Dacă acord tichete de masă angajaților, ce taxe se plătesc?

Tichetele de masă sunt printre cele mai populare beneficii extrasalariale oferite angajaților. Ele aduc avantaje fiscale atât pentru angajat, cât și pentru angajator, dar este important să înțelegi exact ce taxe se aplică și cum trebuie înregistrate corect în contabilitate.

Regimul fiscal al tichetelor de masă

Conform legislației în vigoare, tichetele de masă au un regim fiscal favorabil. Acestea:

• nu se includ în baza de calcul a contribuțiilor sociale (CAS, CASS, CAM);
• se impozitează doar cu impozitul pe venit de 10%;
• sunt deductibile la calculul impozitului pe profit (sau al impozitului pe venitul microîntreprinderilor, ca cheltuială deductibilă).

Taxe datorate de angajat

Angajatul plătește doar impozitul pe venit în valoare de 10% din valoarea totală a tichetelor primite. Tichetele nu sunt incluse în baza de calcul pentru CAS, CASS și CAM.

Taxe datorate de angajator

Angajatorul nu plătește contribuții sociale pentru tichetele de masă. Singura obligație este reținerea și declararea impozitului pe venit.

Exemplu practic

Dacă un angajat primește 20 de tichete de masă a câte 35 lei fiecare (700 lei în total), impozitul reținut va fi:

• 10% x 700 lei = 70 lei;
• Angajatul beneficiază de tichete în valoare netă de 630 lei;
• Angajatorul înregistrează cheltuiala integrală (700 lei) ca deductibilă.

Declararea tichetelor în D112

Tichetele de masă se raportează în Declarația 112 la secțiunea „Avantaje în natură”, dar sunt marcate distinct ca fiind scutite de contribuții sociale. Totuși, trebuie declarate și evidențiate corect pentru fiecare salariat.

Consultanță în salarizare și beneficii

Expert Consult Banner oferă servicii complete de salarizare și consultanță fiscală pentru angajatori. Te ajutăm să implementezi și să administrezi corect sistemul de tichete de masă, să eviți erorile fiscale și să optimizezi costurile firmei.

Contactează-ne pentru servicii contabile moderne și consultanță în gestionarea beneficiilor salariale.